W wielu jurysdykcjach, samorządy lokalne, stanowe lub federalne oferują firmom ulgi podatkowe z tytułu amortyzacji, aby zachęcić je do przyjęcia energii słonecznej. Zasadniczo ulgi te pozwalają przedsiębiorstwom przeznaczyć większe nakłady finansowe na inwestycję w energię słoneczną w celu zmniejszenia zobowiązań podatkowych.
W Stanach Zjednoczonych wielu klientów handlowych może skorzystać ze zmodyfikowanego, przyspieszonego systemu odzyskiwania kosztów (MACRS), jak również wyższej stawki amortyzacji w celu zmniejszenia podatków federalnych (Oto świetne podsumowanie z Departamentu Energii Stanów Zjednoczonych) oprócz innych ulg służących do obniżenia podatków państwowych lub lokalnych. (Podatki są skomplikowane! Należy skonsultować się ze specjalistą lub zachęcić do tego klientów, przed złożeniem jakichkolwiek obietnic klientom.)
OpenSolar pozwala użytkownikom obsługującym klientów komercyjnych włączyć te wszystkie ulgi do swoich ofert dla klientów komercyjnych.
Jak obliczane są ulgi podatkowe z tytułu amortyzacji?
Wykorzystajmy przykład systemu fotowoltaicznego, który kosztuje 100 000 USD i obliczmy ulgi od podatków państwowych z tytułu amortyzacji, zakładając, że zobowiązanie podatkowe dla państwa wynosi 7% oraz stosując typowy 5-letni harmonogram amortyzacji MACRS.
(Należy pamiętać, że państwowe MACRS mogą być często stosowane z Federal Investment Tax Credit (ITC), federalnym MACRS, i podwyższoną stawką amortyzacji, ale skupimy się na stanowych MACRS w tym przykładzie).
Po pierwsze, trzeba będzie zmniejszyć podstawę amortyzacji projektu (tj. koszt systemu) o połowę wartości ITC. Na przykład, jeżeli wartość ITC wynosi 26%, podstawą amortyzacji jest: (100% - (26% * 0,5)) = 87%. W związku z tym właściciel firmy będzie mógł odliczyć 87% całkowitych kosztów systemu za pośrednictwem MACRS (tj. 87 000 USD). Aby uzyskać rzeczywiste oszczędności pomnożymy te 87 000 dolarów przez podatek stanowy wynoszący 7%. Daje nam to $6,090 rozłożone na 5-letni harmonogram MACRS przedstawiony poniżej:
|
5-letni plan odzyskiwanie % amortyzacji % na rok |
Procent odzyskania |
Roczna korzyść |
|
Rok 1 |
20% |
1218,00 $ |
|
Rok 2 |
32% |
1948,80 $ |
|
Rok 3 |
19,2% |
1169,28 $ |
|
Rok 4 |
11,52% |
701,57 $ |
|
Rok 5 |
11,52% |
701,57 $ |
|
Rok 6 |
5,76% |
350,79 $ |
Jak skonfigurować ulgę podatkową z tytułu amortyzacji w OpenSolar?
Należy wybrać Sterowanie > Inne > Ulgi i stworzyć nową ulgę, jako typ wybierając „Ulga z tytułu amortyzacji”.
Istnieje 5 pól, które musisz ustawić:
|
Nazwa pola |
Co ustawić, aby modelować typowe korzyści z MACRS: |
|
Podstawa amortyzacji |
Cena zakupu bez podatku |
|
Procent podstawy |
Obliczane w oparciu o ulgę Federal Investment Tax Credit (ITC) według następującego wzoru: (100% - (ITC(%) * 0,5))
Na przykład, jeśli wartość ITC wynosi 26%, należy ustawić procentowy współczynnik podstawy jako: (100% - (26% * 0,5)) = 87% |
|
Standardowa stawka podatku |
Jest to domyślna stawka podatku wykorzystywana do obliczenia MACRS, jeśli podatek dla odpowiedniej „jurysdykcji podatkowej” (Federalny/Państwowy) nie jest ustawiony na stronie „Informacje o zleceniu”. |
|
Jurysdykcja podatkowa |
Zastępuje domyślną stawkę podatkową do obliczenia amortyzacji MACRS, jeśli odpowiednia stawka podatku federalnego lub stanowego jest określona na stronie „Informacje o zleceniu”. W tym polu należy wprowadzić faktyczną krańcową stawkę podatku dla konkretnego klienta. |
|
Amortyzacja za rok |
Oddzielone przecinkami pole odsetka odzyskiwania amortyzacji rocznie. Dla 5-letniej amortyzacji MACRS należy je ustawić w następujący sposób: 20, 32, 19.2, 11.52, 11.52, 5.72 Uwaga: Wprowadź procenty jako liczby całkowite (np. dla 20% wpisz "20"). |
Poniżej przedstawiono przykłady:
Jak stosować ulgi podatkowe z tytułu amortyzacji w Zleceniu
- Włącz opcję „Pokaż skutki podatkowe energii słonecznej (tylko tryb komercyjny)” dla szablonu projektu i ustawień. Aby to zrobić, przejdź do Sterowanie > Projekt i sprzęt > Automatyczne przełączanie i ustawienia projektu > kliknij edytuj szablon
- Zastosuj ten szablon do zlecenia komercyjnego. Aby zobaczyć zlecenie, kliknij „Informacje” a następnie kliknij z rozwijanej listy wybierz „Dane obiektu”. Tutaj możesz oznaczyć zlecenie jako „komercyjne" i zastosować szablon.
- W sekcji „Projekt” należy zastosować ulgę z paska narzędzi po lewej stronie.
Gdzie ustawić federalne i stanowe stawki podatkowe
Federalne i stanowe stawki podatkowe mogą być wpisywane TYLKO, jeśli projekt jest ustawiony jako komercyjny w zakładce „Informacje”.
Komentarze
Komentarze: 0
Zaloguj się, aby dodać komentarz.