Wie man abschreibungsbasierte Steuervorteile wie MACRS (Modified Accelerated Cost-Recovery System, Steuerabschreibungssystem in den USA) oder Bonusabschreibung modelliert

In vielen Ländern bieten lokale, bundesstaatliche oder Bundesregierungen Unternehmen steuerliche Anreize auf Abschreibungsbasis, um die Einführung von Solarenergie zu fördern.  Diese Anreize ermöglichen es den Unternehmen, einen größeren Teil ihrer Investitionen in Solarenergie zur Verringerung ihrer Steuerschuld zu verwenden.

In den USA können viele gewerbliche Kunden das Modified Accelerated Cost-Recovery System (MACRS) sowie die Bonusabschreibung nutzen, um ihre Bundessteuern zu senken (hier ist eine großartige Zusammenfassung des US-Energieministeriums), sowie andere Anreize zur Senkung der bundesstaatlichen oder lokalen Steuern.  (Steuern sind kompliziert!  Bitte konsultieren Sie einen Steuerberater oder fordern Sie Ihre Kunden dazu auf, bevor Sie den Kunden irgendwelche Versprechen machen.)

OpenSolar ermöglicht es unseren Nutzern, die gewerbliche Kunden bedienen, all diese Anreize in ihre Angebote für gewerbliche Kunden aufzunehmen.

Wie werden abschreibungsbasierte Steuervorteile berechnet?

Nehmen wir das Beispiel einer Solaranlage, die 100 000 € kostet, und berechnen wir die Abschreibungsvorteile für Ihre staatlichen Steuern. Gehen wir davon aus, dass Ihre staatlichen Steuerverpflichtungen 7 % betragen und verwenden wir einen typischen 5-jährigen MACRS-Abschreibungszeitplan.

(Beachten Sie, dass bundesstaatliche MACRS oft mit dem Federal Investment Tax Credit (ITC), dem MACRS des Bundes und der Bonusabschreibung des Bundes verwechselt werden können, aber wir konzentrieren uns in diesem Beispiel nur auf das bundesstaatliche MACRS). 

Erstens müssen Sie die Abschreibungsbasis des Projekts (d. h. die Kosten der Anlage) um die Hälfte des Wertes des ITC reduzieren. Wenn der ITC beispielsweise 26 % beträgt, lautet die Abschreibungsbasis: (100 % - (26 % * 0,5)) = 87 %. Daher kann der Geschäftsinhaber 87 % der gesamten Anlagenkosten über MACRS abziehen (d. h. 87 000 €). Um die tatsächlichen Einsparungen zu ermitteln, multiplizieren wir die 87 000 € mit Ihrer staatlichen Steuer von 7 %. Dies ergibt einen Spread von 6090 € über den unten gezeigten 5-jährigen MACRS-Zeitplan:

Einrichten von abschreibungsbasierten Steueranreizen auf OpenSolar

Gehen Sie zu Kontrolle > Sonstige > Anreize und erstellen Sie einen neuen Anreiz der Art „Abschreibungsvorteil“.

Sie müssen 5 Felder festlegen:

Beispiel unten:

Anwendung steuerlicher Abschreibungsvorteile auf Ihr Projekt

1. Aktivieren Sie „Steuerauswirkungen von Solar anzeigen (nur gewerblich)“ für Gestaltungs- & Einstellungsvorlage. Gehen Sie dazu zu Kontrolle > Gestaltung & Hardware > Rückversetzungen und Gestaltungseinstellungen> klicken Sie auf Bearbeiten für Vorlage

2. Wenden Sie diese Vorlage auf Ihr gewerbliches Projekt an. Klicken Sie für das Projekt auf Info und dann auf die Drop-down-Liste für Standortdetails. Hier wählen Sie das Projekt als „Gewerblich“ aus und wenden die Vorlage an.
3. Stellen Sie im Abschnitt Gestaltung für das Projekt sicher, dass Sie den Anreiz aus der linken Gestaltungs-Symbolleiste anwenden. 

Festlegung der Bundes- und Bundesstaatsteuersätze

Die Bundes- und Bundesstaatssteuersätze können NUR festgelegt werden, wenn das Projekt auf der Info-Seite auf Gewerblich eingestellt ist.